Калькулятор налога УСН

Как считается налог на УСН

Упрощённая система налогообложения работает в двух вариантах, и налог в них считается по-разному. На схеме «Доходы» базой служит вся выручка, а формула простая: налог = доход × ставка, где базовая ставка — 6 %. На схеме «Доходы минус расходы» налог берётся с прибыли: налог = (доходы − расходы) × ставка, базовая ставка здесь — 15 %. Расходы при этом должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами, иначе их нельзя учесть.

У каждой схемы есть особенность, которую учитывает калькулятор. На «Доходах» рассчитанный налог уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без работников может снизить его вплоть до нуля, а работодатели и организации — не более чем наполовину. На «Доходах минус расходы» действует минимальный налог — 1 % от всех доходов за год: если обычный налог оказался меньше этой планки, платят минимальный.

Выбор схемы зависит от доли расходов. Ориентировочная граница — около 60 %: если подтверждённые расходы превышают эту долю выручки, обычно выгоднее платить 15 % с прибыли; если расходов мало, выгоднее 6 % с доходов.

Пример расчёта

Возьмём ИП без работников с доходом 1 000 000 ₽ за год. На схеме «Доходы» при ставке 6 % налог равен 1 000 000 × 6 % = 60 000 ₽. За год предприниматель уплатил 50 000 ₽ страховых взносов и вправе уменьшить на них налог полностью, поэтому к уплате остаётся 60 000 − 50 000 = 10 000 ₽.

Тот же доход на схеме «Доходы минус расходы» при расходах 700 000 ₽ даёт другую картину. Налоговая база — 1 000 000 − 700 000 = 300 000 ₽, налог по ставке 15 % составит 300 000 × 15 % = 45 000 ₽. Минимальный налог равен 1 % от доходов, то есть 1 000 000 × 1 % = 10 000 ₽. Обычный налог больше минимального, значит к уплате — 45 000 ₽. В этих цифрах при таком уровне расходов схема «Доходы» оказывается выгоднее.

Что важно учесть

Ставки на УСН — региональные. Базовые 6 и 15 % субъекты РФ вправе снижать: по «Доходам» вплоть до 1 %, а по «Доходам минус расходы» — до 5 %, причём для отдельных видов деятельности и для вновь зарегистрированных ИП иногда действуют налоговые каникулы со ставкой 0 %. Поэтому перед расчётом посмотрите закон вашего региона и подставьте в поле ставки актуальное значение. Помните и про минимальный налог: на схеме «Доходы минус расходы» даже при убытке придётся заплатить 1 % от выручки, и это стоит закладывать заранее. На схеме «Доходы» уменьшение на взносы работает только если взносы фактически уплачены в том же периоде, а для работодателей и ООО действует ограничение в 50 %. Наконец, налог по году платится авансами по кварталам, а итоговая сумма уменьшается на уже перечисленные авансы — калькулятор показывает годовую нагрузку, чтобы вы могли спланировать платежи и сравнить обе схемы между собой.