Калькулятор налога с дивидендов

Как считается налог с дивидендов

Дивиденды — это доход, который компания выплачивает акционерам из прибыли, и он облагается НДФЛ. Формула предельно простая: налог = дивиденды × ставка / 100, а на руки вы получаете дивиденды − налог. Никаких лимитов и необлагаемых сумм здесь нет — налог берётся со всей начисленной суммы с первого рубля.

Ставка зависит от вашего статуса и размера дохода. Для налогового резидента РФ основная ставка — 13 %. Если совокупный годовой доход превышает 2,4 млн ₽, к части сверх этого порога применяется повышенная ставка 15 % — это прогрессивная шкала НДФЛ. Для нерезидентов РФ дивиденды облагаются по ставке 15 % со всей суммы.

Чаще всего налог удерживает налоговый агент — брокер или сама компания-эмитент, — поэтому на счёт приходит уже чистая сумма. Эффективная ставка в расчёте показывает, какую долю начисленных дивидендов составил налог.

Пример расчёта

Компания начислила вам 100 000 ₽ дивидендов, вы — налоговый резидент РФ, ставка 13 %. Налог: 100 000 × 13 / 100 = 13 000 ₽. На руки после удержания останется 100 000 − 13 000 = 87 000 ₽. Эффективная ставка здесь равна номинальной — 13 %.

Если бы те же 100 000 ₽ выплачивались нерезиденту, налог составил бы 100 000 × 15 / 100 = 15 000 ₽, а на руки пришло бы 85 000 ₽. Разница только в ставке: сумма дивидендов на размер налога не влияет, потому что вычеты и убытки к этой базе не применяются.

Что важно учесть

Дивиденды выделены в отдельную налоговую базу, и это принципиально: их нельзя уменьшить ни на инвестиционные вычеты, ни на имущественные или социальные, ни зачесть против убытков по другим сделкам с ценными бумагами. Даже если по акциям в целом вы в минусе, налог с полученных дивидендов всё равно удержат в полном объёме. Вычет по ИИС типа А на дивиденды тоже не распространяется.

По акциям российских компаний беспокоиться о расчётах обычно не нужно — брокер или эмитент выступает налоговым агентом, сам удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам зачисляет дивиденды уже за вычетом налога. Иначе обстоит дело с иностранными акциями: там сначала удерживается налог в стране эмитента, и если с этой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, уплаченное можно зачесть, а в России доплатить разницу до 13 или 15 %. Такой доход вы декларируете самостоятельно через 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и платите налог до 15 июля. Если налог за рубежом оказался выше российского, доплачивать в РФ ничего не придётся, но и вернуть переплату нельзя.