Калькулятор налога на дарение

Как считается налог на дарение

При дарении налог платит не даритель, а тот, кто получил подарок, — одаряемый. Всё зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки. Если подарок сделал близкий родственник, налога нет вообще. Если даритель родственником не является, одаряемый платит НДФЛ 13 % со стоимости полученного имущества: налог = 13 % × стоимость подарка.

Освобождение действует для строго определённого круга близких родственников:

Важно, что налогом облагается дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв. Обычные подарки — деньги, бытовые вещи, техника — НДФЛ не облагаются, кем бы ни был даритель. Для крупных сделок при доходе одаряемого свыше 2,4 млн ₽ действует прогрессивная шкала и часть суммы облагается по повышенной ставке; в калькуляторе расчёт упрощён до 13 %.

Пример расчёта

Допустим, тётя дарит племяннику квартиру стоимостью 3 000 000 ₽. Тётя не входит в список близких родственников, поэтому племянник платит НДФЛ: 13 % × 3 000 000 = 390 000 ₽. Эту сумму нужно указать в декларации 3-НДФЛ и уплатить в срок.

Если бы ту же квартиру за 3 000 000 ₽ подарили близкому родственнику — например, отец сыну, — налог составил бы 0 ₽: сын освобождён от НДФЛ и декларацию подавать не должен. Разница радикальная: 390 000 ₽ против нуля при одной и той же стоимости подарка — всё решает степень родства.

Что важно учесть

Круг близких родственников закон трактует буквально: это супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых), бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Тёти, дяди, племянники, двоюродные родственники, а также свёкры и тести в этот список не входят — подарок от них облагается НДФЛ 13 %. Гражданский (незарегистрированный) брак тоже не даёт освобождения.

Отдельный вопрос — оценка стоимости. По недвижимости налог считают от кадастровой стоимости объекта: даже если в договоре дарения указана меньшая цена, база не может быть заметно ниже кадастра. По автомобилям и прочему имуществу берут рыночную стоимость. Поэтому для точного расчёта по квартире подставляйте её кадастровую стоимость из выписки ЕГРН.

Одаряемый, который платит налог, обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить НДФЛ до 15 июля. Близким родственникам декларация не нужна, но документы, подтверждающие родство, лучше сохранить — иногда ФНС запрашивает их, чтобы убедиться в праве на освобождение. Расчёт калькулятора справочный и не заменяет налоговую декларацию.