Калькулятор стоимости патента ИП

Как считается стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) устроена иначе, чем УСН: налог здесь не привязан к реальной выручке. Государство заранее назначает по каждому виду деятельности потенциально возможный годовой доход — условную сумму, с которой и считается патент. Формула такая: стоимость = потенциальный доход × ставка × срок / 12 месяцев. Базовая ставка ПСН — 6 %, а срок патента вы выбираете сами в пределах от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Ключевая особенность — сколько бы вы ни заработали на самом деле, стоимость патента не меняется: заработаете больше потенциального дохода — доплачивать не нужно, меньше — вернуть разницу нельзя. Если патент берётся не на весь год, цена уменьшается пропорционально сроку: за полгода вы заплатите половину годовой стоимости.

Именно поэтому один и тот же патент в разных регионах стоит по-разному: субъекты РФ самостоятельно устанавливают потенциальный доход, и его величина сильно различается.

Пример расчёта

Допустим, для вашего вида деятельности регион установил потенциально возможный доход 1 000 000 ₽ в год, ставка — 6 %, а патент вы берёте на полный год (12 месяцев). Стоимость равна 1 000 000 × 6 % × 12 / 12 = 60 000 ₽ за год, то есть 5 000 ₽ в пересчёте на месяц.

Теперь возьмём тот же патент, но на 6 месяцев. Цена уменьшается пропорционально сроку: 1 000 000 × 6 % × 6 / 12 = 30 000 ₽. Как видно, это ровно половина годовой стоимости — помесячная цена остаётся прежней, меняется лишь число оплачиваемых месяцев.

Что важно учесть

Главное при расчёте — взять правильный потенциальный доход: его устанавливает закон вашего субъекта РФ отдельно по каждому виду деятельности, и от региона к региону суммы отличаются в разы. Ставка обычно равна 6 %, но регионы вправе её снижать, а для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности могут действовать налоговые каникулы со ставкой 0 %. Срок патента — от 1 до 12 месяцев, но строго в пределах одного календарного года: перейти на следующий год одним патентом нельзя, нужно оформлять новый. У ПСН есть и ограничения — лимит годового дохода и предельная численность работников; при их превышении право на патент теряется. Наконец, стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя и за работников: ИП без работников — вплоть до нуля, работодатели — не более чем наполовину. Калькулятор показывает стоимость до этого вычета, поэтому фактический платёж может оказаться меньше рассчитанного.